Lynn Liu - 主讲讲师

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第1节
常见的持有方式和相关税务问题:明确概念、税务考量
- 个人投资
- 合资/共有(Joint Venture/Co-Ownership)
- 合伙(Partnership)
- 公司(Cooperation)
- 信托(Trust)
- 地产基金/众筹 (REITs)
- 如何根据个人收入及投资意向合理架构

第2节
地产投资及运营中的税务问题-上篇:
- 地产物业购置
o 成本核算:Current Vs. Capital Expenditure
o 关联方之间的转让(Non-arm’s Length Transfers)
(父母,子女,配偶,个人与公司之间转让)
o 楼花转让
o 土地转让税,外国买家税(NRST)
- 计提折旧(CCA)
o 哪些该计?哪些不该计?计提多少?什么时候计?如何决定?
- 贷款融资(着重宣传)
o 利息是如何抵税的?
o 融资费用(borrowing cost)如何抵税
o 投资房报税 (T776)
o 负现金流不等于亏损
- 出租期间应税收入与可抵减费用
o 常见可抵减当期费用
o 不可以在当期抵减的费用
o 租金收入如何计算 - 定金、押金、免租金

第3节
地产投资及运营中的税务问题-下篇:
- 改变用途
o 自住变出租
o 部分出租是否会改变性质
o 出租变自住
o 住宅 vs. 商用
- 物业的改建/加建/翻建
o 多个物业合并
o 单个物业分割

第4节
物业售出/转让的税务考量
- 确认收入及收入属性
o 如何计算:哪些可计入成本

o 资本收益(Capital gain)
o 经营收入(Business income)
- 资本收益延税处理(Capital gains reserve )
- 不同持有方式下售出,如何申报?如何计税?
o 个人/合伙/公司/信托/地产基金
- 实际售出(Disposition)与视同售出(Deemed Disposition)

第5节
Principal residence 自住房
- 必备条件
- 如何计算免税额
- 在拥有多套自住房的情况下,如何选择免税额度的分配
- 常见问题与误区(case study)

第6节
非居民投资加拿大房地产 / 加拿大投资海外房地产
- 非居民投资加拿大房地产,对比本地房东
o 购房时有何不同
o 出租收入如何报税,有哪些相同和不同
o 售出时如何申报,有哪些特别之处
o 除个人持有,还有其它适用的持有方式吗
- 加拿大税务居民投资海外房地产
o 是否会出现双重交税
o 如何在加拿大申报
o 亏损或者无收入也需要申报吗

第7节
GST/HST 和房地产投资
- 购置楼花以及楼花转让时
- 住宅用新屋退税:自住 vs. 出租
- 购置土地时
- 住宅 vs 商用
- 短租租金 Airbandb
- 物业售出时
o 民用住宅:新房vs二手房
o 翻建及分割物业
o 商用物业
o 混用:如上居下铺

商业用途房地产的税收问题
- 持有方式,如何架构
- 贷款融资
- GST/HST 相关问题
- 自用 vs 出租
- 出租收入和费用
- 出售
- Commercial property vs Residential property

第8节
地产投资人的最优税务规划
- 税务稽查
- 三重架构
- 贷款规划
- 传承(细节)